De staatssecretaris van Financiën heeft een geactualiseerd lijfrentebesluit gepubliceerd. Het vorige besluit uit 2019 (en voor het laatst geactualiseerd in 2021) wordt hierdoor vervangen.
In het nieuwe besluit is een groot aantal onderdelen komen te vervallen. Allereerst zijn onderdelen met een toelichtend karakter verwijderd. Hiervoor publiceert de Kennisgroep Verzekeringsproducten en Assurantiebelasting zo nodig kennisgroepstandpunten. Ook zijn diverse standpunten vervallen omdat deze waarschijnlijk geen belang meer hebben. Mocht een onderdeel toch nog van belang zijn, dan kan het ingetrokken besluit nog worden toegepast. Ook zijn enkele goedkeuringen inmiddels omgezet in wetgeving.
Daarnaast is er een nieuw onderdeel 12. Het gaat om verrekening van pensioenrechten door ex-samenwoners. Samenwoners kunnen afspraken maken over verrekening van pensioenrechten in het samenlevingscontract. Zij nemen dan de verplichting tot verevenen van het ouderdomspensioen op in het contract. Een pensioenuitvoerder kan meewerken aan verevening tussen ex-samenwoners, maar is daartoe niet verplicht. De belastingplichtige kan verplicht zijn zelf een gedeelte van de pensioenuitkering uit te betalen aan zijn ex-samenwoner, als de pensioenuitvoerder niet meewerkt. Afkoop van de verplichting kan ook worden overeengekomen. Daarbij is de afkoopsom belast bij de ontvanger van de afkoopsom. Bij gehuwden geregistreerd partners zijn de betaalde bedragen aftrekbaar. Maar deze aftrekbepaling geldt niet voor ex-samenwoners.
De staatssecretaris keurt nu goed dat een afkoopsom ook voor ex-samenwoners aftrekbaar is als onderhoudsverplichting. Voorwaarde is dat de verplichting tot verrekening van pensioenrechten volgt uit een notarieel samenlevingscontract tussen de belastingplichtige en zijn ex-samenwoonpartner.
(Besluit staatssecretaris van Financiën, 21 januari 2025, nr. 2024-375909, Staatscourant 31 januari 2025, nr. 3741)
(februari 2025)