Kapitaalverzekeringen

Op weg naar een box-3-heffing op basis van werkelijk rendement?

30 juli 2021
drs. Kees van Oostwaard werkzaam bij Fiscale Zaken Athora

Op 21 juni 2021 heeft de staatssecretaris van Financiën - Fiscaliteit en Belastingdienst - Vijlbrief - de Tweede Kamer per brief1 geïnformeerd over box 3. Daar heeft hij het advies over de eventuele mogelijkheid van een (…

Hoe werkt de middelingsregeling?

31 mei 2021
Fiscale Zaken Athora Fiscale Zaken Athora

Vraag: Een klant heeft extra inkomen door een belaste uitkering ineens uit een verzekering. Hierdoor wordt zijn inkomen opeens - en eenmalig - veel hoger dan in andere jaren. Heeft deze klant wellicht iets aan de…

Mogelijkheid aflossing eigenwoningschuld met KEW na verstrijken dertigjaarstermijn eindelijk in besluit vastgelegd

31 december 2020
drs. Kees van Oostwaard werkzaam bij Fiscale Zaken Athora

Ooit liet toenmalig staatssecretaris Jan Kees de Jager al weten dat een spaarhypotheek ook na het verlopen van de dertigjaarstermijn zonder fiscale problemen met een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) kon worden afgelost. Nu is dat…

Bouwstenen voor een beter belastingstelsel

28 augustus 2020

Al weer een kleine twintig jaar geleden werd de Wet IB 2001 ingevoerd. Dat was in feite een uitgebreide ‘verbouwing’ van de Wet op de inkomstenbelasting 1964. De recent gepubliceerde Bouwstenen beogen wijzigingen op een veel groter…

Vernieuwde vragen en antwoorden kapitaalverzekeringen: kleine aanpassingen

27 mei 2020

In 2017 en 2018 heeft de Belastingdienst nieuwe vragen en antwoorden gepubliceerd. Daarover heb ik in Financieel Actief al geschreven. Nu is er een aangepast document gepubliceerd. Deze keer gaat het met name om een opschoning van…

Corona-virus en betalingsachterstand kapitaalverzekering

30 april 2020

Vraag: Een klant heeft als gevolg van het Corona-virus zijn baan verloren waardoor hij voorlopig de premies van zijn Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) niet kan voldoen. Als een betalingsachterstand ontstaat, kan bijvoorbeeld de…

Ook na 30-jaarstermijn renteaftrek onbelaste KEW-uitkering mogelijk?

02 april 2020

Vraag: Een klant had op 1 januari 2001 een (bestaande) eigenwoningschuld van € 195.000. Per 1 mei 2001 heeft zij een Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) gesloten. Deze zal € 180.000 uitkeren per 1 mei 2031. De renteaftrek eindigt…

Kapitaalverzekering afgesloten na 14 september 1999 maar vóór 2001

14 February 2020

Vraag:  Onder welk fiscaal regime valt een kapitaalverzekering met ingangsdatum 1 juni 2000 nu eigenlijk? De klant geeft al jaren de waarde van deze verzekering op in box 3. Hij betaalt al die tijd vermogensrendementsheffing…

Gedeeltelijke afkoop BHW-kapitaalverzekering na 20 jaar premiebetaling

30 januari 2020

Vraag: Klant wil een (gedeeltelijke) opname doen uit een kapitaalverzekering die valt onder het Brede Herwaarderingsregime (BHW dus geen KEW). De klant heeft al meer dan twintig jaar premie betaald (binnen de bandbreedte van 1:10).…

Artikel 13 Successiewet 1956 en het gewijzigde huwelijksvermogensrecht

30 oktober 2018

Per 1 januari 2018 is het huwelijksvermogensrecht ingrijpend gewijzigd. Voorheen was het nog zo dat als de aanstaande echtelieden niets regelden, zij automatisch in gemeenschap van goederen huwden. Met ingang van 2018 heeft dat…