De Kennisgroep Loonheffingen van de Belastingdienst heeft een vraag-en-antwoord gepubliceerd over de fiscale aspecten van het vergoeden de kosten van een persoonlijk pensioenadvies in aanvulling op de keuzebegeleiding van de pensioenuitvoerder. Het gaat dan om een zogenoemd pensioen APK-gesprek voor de werknemer. Een “vrijwillig persoonlijk (1-op-1) pensioenadviesgesprek om meer grip te krijgen op de financiële toekomst” te betalen door de werkgever.
De kennisgroep geeft aan dat de Belastingdienst het APK-gesprek kwalificeert als een (belast) persoonlijk pensioenadvies als het gesprek keuzebegeleiding overstijgt. In de beschouwing geeft de kennisgroep een uitgebreide beschrijving van de rol van de pensioenuitvoerder - keuzebegeleiding op basis van artikel 48a Pensioenwet - en de rol van de werkgever - goed werkgeverschap op grond van artikel 7:611 van het Burgerlijk Wetboek. Dit zijn beide open normen.
Over de rol van de werkgever schrijft de kennisgroep onder meer:
“De werkgever zal al datgene moeten doen wat redelijkerwijs van hem verwacht kan worden om te voorkomen dat de werknemers onder invloed van een onjuiste voorstelling van zaken instemmen met een wijziging van de pensioenregeling. Een werkgever mag er dus niet zonder meer op vertrouwen dat een werknemer de gevolgen van een pensioen(wijziging) doorgrondt. Als een werkgever niet zou voldoen aan zijn zorgplicht en de werknemers onjuiste, onvolledige en/of niet-tijdige informatie verstrekt, dan kunnen de werknemers de werkgever hiervoor aansprakelijk stellen.”
Tegelijkertijd moet de pensioenuitvoerder “zorgvuldig en evenwichtig uitleg geven over de keuzemogelijkheden binnen de pensioenregeling en ook de voor- en nadelen van die keuzemogelijkheden uiteenzetten zodat de werknemer een goede keuze kan maken”.
Tot slot wordt in het V&A het APK-gesprek benoemd als “een vrijwillig persoonlijk (1-op-1) pensioenadviesgesprek - aan te bieden aan werknemers om deze meer grip te kunnen geven op hun financiële toekomst”. Dit gesprek kan verder gaan dan alleen pensioen, maar ook betrekking hebben op bijvoorbeeld de hypotheek, lijfrente, arbeidsongeschiktheidsverzekeringen en beleggen.
(Kennisgroepen, KG:204:2025:16 pensioen APK gesprek, publicatiedatum 23 september 2025)
Noot:
Kijkend naar het laatste citaat hiervoor is het te begrijpen dat de kennisgroep van de Belastingdienst een loonelement onderkent in het APK-gesprek. Het gesprek gaat immers niet alleen om pensioen, zo stelt de kennisgroep. En toch is de vraag of dit niet anders had gekund (of moet). Het gaat in de Pensioenwet en in het Burgerlijk Wetboek om open normen. Dat maakt het per definitie al lastig om een duidelijke grens te trekken. Open normen zorgen voor (grote) grijze gebieden, waarin de ene werkgever verder zal gaan dan de andere werkgever.
Daar komt bij dat het maken van pensioenkeuzes door de werknemer/deelnemer ook de hypotheek, de lijfrente etc. een niet onbelangrijke rol speelt. Anders gezegd: die zaken grijpen wel heel duidelijk in elkaar. Vanuit dat uitgangspunt bekeken zou het beter zijn geweest een APK-gesprek bijvoorbeeld onder de vrijgestelde pensioenaanspraak te brengen. Of op een andere manier - desnoods onder duidelijke voorwaarden - vrij te stellen.
(oktober 2025)