In dit overzicht geven we de belangrijkste fiscale en sociale cijfers voor 2013 weer. Daarbij geven we uitsluitend de officieel gepubliceerde cijfers weer. Ook is het mogelijk dat cijfers nog aangepast worden (niet zelden worden officiële publicaties op een later moment gecorrigeerd).
Algemeen
Schijventarief box 1 jonger dan AOW-leeftijd
Belastbaar inkomen meer dan
maar niet meer dan
belastingtarief
tarief premie volksverzekeringen
totaal tarief
heffing over totaal van de schijven
-
€ 19.645
5,85%
31,15%
37%
€ 7.268
€ 19.645
€ 33.363
10,85%
31,15%
42%
€ 13.029
€ 33.363
€ 55.991
42%
42%
€ 22.532
€ 55.991
52%
52%
Schijventarief box 1 geboren in 1946
Belastbaar inkomen meer dan
maar niet meer dan
belastingtarief
tarief premie volksverzekeringen
totaal tarief
heffing over totaal van de schijven
-
€ 19.645
5,85%
13,25%
19,1%
€ 3.752
€ 19.645
€ 33.363
10,85%
13,25%
24,1%
€ 7.058
€ 33.363
€ 55.991
42%
42%
€ 16.561
€ 55.991
52%
52%
Schijventarief box 1 geboren vóór 1 januari 1946
Belastbaar inkomen meer dan
maar niet meer dan
belastingtarief
tarief premie volksverzekeringen
totaal tarief
heffing over totaal van de schijven
-
€ 19.645
5,85%
13,25%
19,1%
€ 3.752
€ 19.645
€ 33.555
10,85%
13,25%
24,1%
€ 7.104
€ 33.555
€ 55.991
42%
42%
€ 16.527
€ 55.991
52%
52%
[[{"type":"media","view_mode":"media_large","fid":"259","attributes":{"alt":"","class":"media-image","height":"50","style":"WIDTH: 70px; FLOAT: left; HEIGHT: 50px","typeof":"foaf:Image","width":"70"}}]]
Eigen woning
Met ingang van 1 januari 2013 is renteaftrek voor nieuwe eigenwoningschulden alleen mogelijk bij een vooraf (schriftelijk) overeengekomen ten minste annuïtair aflossingsschema van 360 maanden. Voor bestaande leningen geldt eerbiedigende werking. Zie voor meer informatie Eerste Kamer aanvaardt Belastingpakket 2013.
Eigenwoningforfait
Als de WOZ-waarde meer is dan
maar niet meer dan
bedraagt het forfaitpercentage
-
€ 12.500
nihil
€ 12.500
€ 25.000
0,20%
€ 25.000
€ 50.000
0,35%
€ 50.000
€ 75.000
0,45%
€ 75.000
€ 1.040.000
0,60%
€ 1.040.000
-
€ 6.240 vermeerderd met 1,55% van de eigenwoningwaarde voor zover deze uitgaat boven € 1.040.000
Kapitaalverzekering/spaarrekening/beleggingsrecht eigen woning
Voor de uitkering uit een kapitaalverzekering/spaarrekening/beleggingsrecht eigen woning (KEW/SEW/BEW; box 1) kunnen de volgende vrijstellingen van toepassing zijn:
- bij 15 tot 20 jaar premiebetaling: maximaal € 35.700
- bij 20 jaar of meer premiebetaling: maximaal € 157.000
Met ingang van 1 januari 2013 geldt de KEW-vrijstelling niet meer behoudens bestaande gevallen. Tot 1 april 2013 bestaat de mogelijkheid om bestaande box-3-kapitaalverzekeringen om te zetten in een KEW, SEW of BEW. Ook voor aflossingsvrije hypotheken bestaat tot 1 april 2013 de mogelijkheid een KEW, SEW of BEW tot het bedrag van de eigenwonigschuld af te sluiten. Zie voor meer informatie Eerste Kamer aanvaardt Belastingpakket 2013.
[[{"type":"media","view_mode":"media_large","fid":"260","attributes":{"alt":"","class":"media-image","height":"50","typeof":"foaf:Image","width":"70"}}]] Kapitaalverzekeringen (box 3)
Bezittingsvrijstelling voor op 14 september 1999 bestaande kapitaalverzekeringen per belastingplichtige € 123.428.
Uitvaartproducten vrijgesteld als verzekerd kapitaal dan wel waarde niet meer bedraagt dan € 6.859.
[[{"type":"media","view_mode":"media_large","fid":"261","attributes":{"alt":"","class":"media-image","height":"50","typeof":"foaf:Image","width":"70"}}]] Sparen en beleggen
Heffingsvrij vermogen box 3
Heffingvrij vermogen per belastingplichtige € 21.139.
Heffingvrij vermogen minderjarige kinderen is vervallen.
Ouderentoeslag (als op 31 december 2012 de AOW-gerechtigde leeftijd is bereikt)
bij een inkomen uit werk en woning (vóór inachtneming van de persoonsgebonden aftrek) van:
Meer dan
maar niet meer dan
bedraagt de ouderentoeslag
-
€ 14.302
€ 27.984
€ 14.302
€ 19.895
€ 13.992
€ 19.895
-
nihil
Om in aanmerking te komen voor de ouderentoeslag mag de grondslag sparen en beleggen (rendementsgrondslag voor zover die meer bedraagt dan het heffingvrije vermogen) niet meer bedragen dan € 279.708 (gehele jaar dezelfde partner: gezamenlijke grondslag niet meer dan € 559.416).
Vrijstelling groene beleggingen
Vrijstelling groene beleggingen per belastingplichtige € 56.420.
Heffingskorting groene beleggingen 0,7%.
Heffingskortingen durfkapitaal, sociaal-ethische en culturele beleggingen
De heffingskortingen voor beleggingen in durfkapitaal en sociaal-ethische en culturele beleggingen zijn per 1 januari 2013 vervallen.
Levensloop
Voor deelnemers die op 31 december 2011 een saldo van minder dan € 3.000 in levensloopproducten hadden, valt het tegoed begin 2013 vrij. Bij de vrijval wordt belasting geheven over 80% van het tegoed op 31 december 2011. Het meerdere wordt volledig belast.
Deelnemers die op 31 december 2011 een saldo van € 3.000 of meer in levensloopproducten hadden, kunnen tot 2022 gebruik maken van overgangsrecht en jaarlijks 12% van het brutosalaris sparen (mits bij aanvang van het jaar het levenslooptegoed niet meer bedraagt dan 210% van het salaris over het voorafgaande kalenderjaar).
Volledige opname in 2013 met belastingheffing over 80% van het tegoed op 31 december 2011 is ook mogelijk.
Levensloopverlofkorting: € 205 per jaar van deelname.
[[{"type":"media","view_mode":"media_large","fid":"264","attributes":{"alt":"","class":"media-image","height":"50","typeof":"foaf:Image","width":"70"}}]] Pensioen
Fiscaal minimale franchise
geheel verzekerde pensioen
(deels) eigen beheer
Franchise 10/7 AOW (afgerond)
€ 13.227
€ 19.301
Afwijkende franchisebedragen
Franchise
Opbouwpercentage
€ 12.104
1,9% eindloon
2,15% middelloon
€ 10.940
1,8% eindloon
2,05% middelloon
Afkoop klein pensioen
Afkoop van pensioen (art.66 Pensioenwet) is toegestaan als de pensioenuitkering niet meer bedraagt dan € 451,22 per jaar.
[[{"type":"media","view_mode":"media_large","fid":"265","attributes":{"alt":"","class":"media-image","height":"50","typeof":"foaf:Image","width":"70"}}]] Lijfrente
Lijfrenteaftrek
Met ingang van 1 januari 2013 geldt een provisieverbod. Betaalde vergoedingen aan (financieel) adviseurs in het kader van lijfrente zijn met ingang van die datum niet langer aftrekbaar.
(Maximum) bedrag
Jaarruimte (17% van de premiegrondslag)
€ 27.618
Premiegrondslag
€ 162.457
AOW-franchise
€ 11.829
Reserveringsruimte jonger dan 55 jaar (17% van de premiegrondslag)
€ 6.989
Reserveringsruimte 55 jaar en ouder (17% van de premiegrondslag)
€ 13.802
Stakende ondernemers ten hoogste 5 jaar jonger dan AOW-leeftijd, 45% of meer arbeidsongeschikt of bij staken door overlijden
€ 443.059
Stakende ondernemers tussen 15 en 5 jaar jonger dan AOW-leeftijd of als lijfrenteuitkeringen direct ingaan
€ 221.537
Stakende ondernemers in overige gevallen
€ 110.774
Oudedagsreserve (12% van de winst, maar maximaal)
€ 9.542
Lijfrenteuitkeringen
Maximale jaaruitkering
Overbruggingslijfrente
€ 63.288
Tijdelijke oudedagslijfrente
€ 20.953
Afkoop
Geen revisierente is bij afkoop verschuldigd als de waarde van de lijfrenteverzekering of lijfrenterekening niet meer bedraagt dan € 4.242. Voor deze grens moeten meerdere lijfrenteverzekeringen of - rekeningen bij dezelfde uitvoerder bij elkaar worden geteld.
Met ingang van 1 januari 2013 geldt een provisieverbod. Betaalde vergoedingen aan (financieel) adviseurs in het kader van arbeidsongeschiktheidsverzekeringen zijn met ingang van die datum niet langer aftrekbaar.
Tarieven schenk en -erfbelasting
Deel van de belaste verkrijging
Tariefgroep 1 (partners en kinderen)
Tariefgroep 1A (kleinkinderen)
Tariefgroep 2 (overige verkrijgers)
€ 0 - € 118.254
10%
18%
30%
€ 118.254 - hoger
20%
36%
40%
Vrijstellingen schenkbelasting
Kinderen
€ 5.141
Kinderen 18 - 40 jaar (eenmalig)
€ 24.676
Kinderen 18 - 40 jaar (eenmalig) indien schenking wordt aangewend voor aankoop
huis of voor een studie
€ 51.407
Overige verkrijgers
€ 2.057
Vrijstellingen erfbelasting
Partners
€ 616.880
Kinderen en kleinkinderen
€ 19.535
Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen
€ 58.604
Ouders
€ 46.266
Overige verkrijgers
€ 2.057